Den 1. januar 2025 blev småvirksomhedsordningen i momslovgivningen reformeret. Formålet er at gøre det lettere for små virksomheder at få adgang til EU- markedet og reducere bureaukratiske barrierer i grænseoverskridende handel.
Den væsentligste ændring er, at småvirksomhedsordningen siden 2025 også kan anvendes på tværs af EU’s grænser. Ordningen gør det muligt for virksomheder at undlade at opkræve moms. Virksomhederne drager fordel af færre administrative byrder, men giver til gengæld afkald på fradrag for indgående moms.
Forudsætningen er en samlet EU-omsætning på højst 100.000 € i det foregående og det indeværende år samt overholdelse af de nationale omsætningsgrænser i de enkelte medlemsstater. Deltagelse sker via en central elektronisk procedure i etableringslandet, hvor virksomhederne skal registreres. Herefter modtager de et særligt identifikationsnummer for små virksomheder. Der skal kvartalsvis indsendes en omsætningsrapport i etableringslandet.
For tyske virksomheder
For anvendelse i Tyskland gælder – ud over EU-omsætningsgrænsen – de nationale betingelser i § 19 i den tyske momslov (UStG). Omsætningen i det foregående år må ikke have oversteget 25.000 €, og den forventede omsætning i det indeværende år må ikke overstige 100.000 €.
Derudover skal omsætningen i de enkelte lande, hvor varer eller tjenesteydelser sælges, ligge under den respektive nationale grænse for deres momsfritagelse.
For virksomheder etableret i Danmark
Danske virksomheder, der ønsker at anvende småvirksomhedsordningen på det tyske marked, skal først være registreret under ordningen i Danmark og ikke overstige EU-tærsklen. Derudover skal de opfylde de tyske betingelser og omsætningsgrænser, hvis de ønsker at gøre brug af momsfritagelsen i Tyskland.
Konklusion
Den nye EU-småvirksomhedsordning udvider de eksisterende muligheder betydeligt og skaber større fleksibilitet for virksomheder. Den gør det lettere for små virksomheder at operere på internationale markeder inden for EU.
Samtidig forbliver ordningen kompleks på grund af forskellige nationale tærskelværdier og kræver en løbende overvågning af omsætningen.