De stigende omkostninger ved den daglige transport til og fra arbejde udgør for mange
lønmodtagere en mærkbar økonomisk belastning. For målrettet at aflaste pendlere har den
tyske forbundsregering som led i skatteændringsloven 2025 vedtaget en vigtig ny ordning: Fra
den 1. januar 2026 forhøjes det såkaldte afstandsfradrag permanent til 38 cent pr. kilometer
– og for første gang allerede fra den første kørte kilometer.
Afstandsfradraget har til formål at give skattemæssig lettelse for kørsel mellem bopæl og
første arbejdssted. Fradraget udbetales ikke direkte, men reducerer den skattepligtige
indkomst og mindsker dermed den skat, der skal betales.
Indtil og med den 31. december 2025 gælder fortsat de nuværende satser. For de første 20
kilometer kan der fratrækkes 30 cent pr. kilometer, mens satsen fra den 21. kilometer stiger
til 38 cent. Denne opdeling bortfalder fuldstændigt fra 2026. Fremover kan pendlere
fratrække 38 cent pr. kilometer for hele den simple afstand.
De grundlæggende regler forbliver uændrede. Det er fortsat den simple afstand mellem bopæl
og første arbejdssted, der er afgørende. Fradraget er uafhængigt af transportmiddel; kun
flyrejser er undtaget. Derudover regnes afstandsfradraget som en del af de erhvervsmæssige
fradrag og har først en skattemæssig effekt, når lønmodtagerens standardfradrag på i
øjeblikket 1.230 euro overskrides. Først når de faktiske fradragsberettigede udgifter ligger
over dette beløb, opnås en yderligere skattemæssig fordel.
Et eksempel illustrerer ændringen:
| År | Afstand pr. arbejdsdag | Arbejdsdage | Samlede fradragsberettigede udgifter |
| indtil 31.12.2025 | 30 km: 20 km x 0,30 € 10 km x 0,38 € | 220 | 2.156 € |
| fra 01.01.2026 | 30 km: 30 km x 0,38 € | 220 | 2.508 € |
Også i forbindelse med arbejdsgiverens godtgørelse af transportudgifter får den nye regel
virkning fra 2026. Hvis arbejdsgiveren udbetaler et transporttilskud for kørsel mellem bopæl
og første arbejdssted, kan den forhøjede sats på 38 Cent pr. afstandskilometer fra første
kilometer fremover også anvendes. Transporttilskuddet kan af arbejdsgiveren beskattes med
en fast lønskat på 15 procent i henhold til § 40, stk. 2 i den tyske indkomstskattelov, forudsat
at tilskuddet ikke overstiger størrelsen af befordringsfradraget. For arbejdstageren er dette
tilskud fritaget for sociale bidrag. Det beskattede tilskud modregnes dog
befordringsfradraget, således at de transportudgifter, der kan fratrækkes som
driftsomkostninger i indkomstopgørelsen, reduceres tilsvarende.