Mange virksomheder undervurderer arbejdet med at stille digitale revisionsdata til rådighed. Manglende eksportmuligheder, ufuldstændige datasæt eller uintegrerede upstream- og downstream-systemer kan hurtigt føre til udfordringer under en skatterevision. Virksomheder, der gennemgår deres systemer i god tid, reducerer tidspres, undgår diskussioner med skattemyndighederne og minimerer unødige risici.
I takt med den fortsatte digitalisering lægger skattemyndighederne i forbindelse med revisioner i stigende grad vægt på elektronisk analyse af virksomhedsdata. Anmodningen om såkaldte GDPdU-data er i Tyskland efterhånden blevet standard. I praksis viser det sig dog ofte, at implementeringen er mere kompleks end forventet.
Hvorfor kræver skattemyndighederne GDPdU-data?
I forbindelse med en skatterevision har skattemyndighederne ret til at få adgang til virksomhedens digitale data og foretage maskinel analyse af dem. Dataene skal kunne stilles til rådighed i en fuldstændig, sporbar og analyserbar form. De anmodede GDPdU-data gør det muligt for revisoren systematisk at analysere forretningshændelser og identificere eventuelle uregelmæssigheder.
Revisionen er ikke begrænset til virksomhedens primære bogføringssystem. Også data fra for- og hjælpe/undersystemer kan være skattemæssigt relevante og skal i givet fald stilles til rådighed, for eksempel:
- Vare- og økonomisystemer
- Faktureringssystemer
- Dokumentstyringssystemer
- Og andre tilkoblede systemer
Hvad er GDPdU-data egentlig?
GDPdU står for “Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen” (principper for dataadgang og revisionsmulighed for digitale dokumenter). Der er strukturerede digitale data, som stilles til rådighed for skattemyndighedernes analyser.
Typisk omfatter det blandt andet:
- Bogføringsdata
- Kontoplaner
- Debitor- og kreditorstamdata
- Omsætningsdata
Almindeligt anvendte eksportformater er f.eks. CSV-, TXT- og XML-filer.
Det er vigtigt at forstå, at det ikke kun handler om selve eksporten. Data skal være fuldstændige, konsistente og teknisk analyserbare. Netop her opstår der i praksis ofte problemer. Det er ikke sjældent, at det først kort før en skatterevision viser sig, at datafelter mangler, historiske data ikke længere er tilgængelige, eller at flere systemer skal afstemmes med hinanden. I sådanne tilfælde må virksomheden ofte først kontakte softwareleverandøren for at finde en løsning.
Vigtigt at vide: DanTaxLegal støtter jer i denne proces, men kan ikke overtage ansvaret for eksporten af data fra jeres systemer. Dette ansvar ligger hos virksomheden selv.
Hvilke risici er der ved manglende eller ufuldstændige data?
Hvis en virksomhed ikke kan levere de ønskede data – eller kun kan gøre det delvist – kan det få alvorlige konsekvenser.
Mulige følger omfatter:
- Yderligere spørgsmål og krav om supplerende dokumentation
- Tvivl om bogføringens korrekthed og pålidelighed
- Skønsmæssig fastsættelse af skattepligtige forhold og øget skattebelastning
Situationen bliver særligt kritisk, hvis data først skal “samles” eller rekonstrueres manuelt efter meddelelse om skatterevision. Virksomheder, der først begynder dataindsamlingen på dette tidspunkt, kommer hurtigt under betydeligt tidspres.
Vores praktiske råd
Vent ikke på revisionsvarslet. En testeksport på forhånd afslører ofte svagheder, mens der stadig er god tid til at rette dem. Jo tidligere virksomheder gennemgår deres datalandskab, desto mere gnidningsfrit vil en senere skatterevision som regel blive.
DanTaxLegal hjælper gerne med at vurdere, om jeres data er “revisionsklare”, eller om der stadig er behov for forbedringer. Vi støtter jer gennem hele processen med at stille data til rådighed inden for vores muligheder.