Som led i det tyske Finanzamts vedvarende fokus på ”Transfer Pricing” træder nye regler i kraft pr. 1. januar 2025, som også påvirker danske koncerner med datterselskaber i Tyskland.
Hvad er Transfer Pricing (Internationale Verrechnungspreise)?
Transfer Pricing, også kaldet Internationale Verrechnungspreise i Tyskland, handler om prissætning af koncerninterne transaktioner.
Yder det danske moderselskab eksempelvis et lån til sit tyske datterselskab (eller faste driftssted), skal lånet ydes på markedsvilkår, herunder også med markedsmæssig rentesats. Det samme gælder, hvis medarbejdere i et tysk datterselskab (eller fast driftssted) laver salgsarbejde i Tyskland for den danske koncern. Her skal datterselskabet betales for ydelserne på markedsmæssige vilkår.
Hvis de anvendte priser ikke er markedsmæssige, kan både de tyske og danske skattemyndigheder korrigere priserne. Herudover er der forskellige dokumentationspligter afhængig af jeres virksomheds størrelse.
Opfyldes disse pligter ikke, kan det føre til ekstra skatteregninger og sågar bøder.
Ændrede dokumentationskrav pr. 1. januar 2025
For større danske koncerner med datterselskaber eller faste driftssteder i Tyskland, bliver det pr. 1. januar 2025 et generelt krav at udarbejde en ”transaktionsmatrix”.
Transaktionsmatrixen skal indeholde:
- Art og genstand for de koncerninterne transaktioner
- De medvirkende koncernselskaber under angivelse af sælger/køber
- Volumen og vederlaget for transaktionerne
- Kontraktsgrundlaget for transaktionerne
- Beskrivelse af den anvendte TP-metode
- Skattejurisdiktioner berørt af transaktionerne
- Om transaktionerne er (delvist) fritaget for skat i skattejurisdiktionerne
Samtidig udgår det generelle krav om at indsende en komplet local file ved en ” Außenprüfung” af det tyske Finanzamt. Den komplette local file skal herefter kun indsendes 30 dage efter konkret anmodning fra Finanzamt. Da local filen ikke kan sammensættes på 30 dage, skal den alligevel udarbejdes. Der er derfor ikke tale om en reel lettelse af dokumentationskravene.
Få styr på jeres priser og dokumentationen
Vi kan kun anbefale, at I har styr på jeres prissætning og dokumentationen herfor.
Det tyske Finanzamt har konkret fokus på transfer pricing, da forkert prissatte transaktioner ofte er lig med tabt skatteprovenu for Tyskland.
Vi kan som altid hjælpe jer med at få dette på plads, så I undgår problemer i en tysk skattekontrol.
Tal med os først….