Nyheder
Ny lov fra 2.7.2023: Tyskland beskytter “whistleblowere” på anden måde end Danmark
Den tyske lov er anderledes end den danske. Den danske lov henviser kun til EU-direktivets indhold. Derfor gælder den kun for overtrædelser af virksomhedsbeskatningen. Men den tyske lov udvider anvendelsen af loven til også at gælde for samtlige skatte- og...
Frist for indberetning af „Übergewinnsteuer“ (“skat af overskydende overskud”) er midt i sommerferien
Som allerede nævnt i de tidligere artikler fra DanTaxLegal, indførte Tyskland ”Übergewinnsteuer” fra 1. december 2022 frem til sandsynligvis 30. juni 2023. Den periode, som loven gælder for, kan forlænges af forbundsregeringen indtil 30. juni 2024 - men i øjeblikket...
Nye mindstelønninger for arbejdsudleje i Tyskland
Medarbejdere, der lejes ud i Tyskland, har krav på lovpligtig mindsteløn. I december 2022 blev der vedtaget nye minimumssatser for timeløn til arbejdsudlejede: 01.2023 til 31.03.2023: 12,43 € 04.2023 til 31.12.2023: 13,00 € 01.2024 til 31.03.2024: 13,50 € Lønnen skal...
Tysk insolvenslovgivning: Forskellene på tilbagetræden i gældsprioritet (”Rangrücktritt”) og støtteerklæring (”Patronatserklärung”), juridisk set
Tilbagetræden i gældsprioritet og støtteerklæring er midler til restrukturering for at undgå overdreven gældsætning i henhold til insolvenslovgivningen, § 19 InsO (tysk konkurslov). Kun ved hjælp af en såkaldt kvalificeret aftale om tilbagetræden i gældsprioritet...
Tysk insolvenslovgivning: Erklæring om tilbagetræden (“Rangrücktrittserklärung”) og støtteerklæring (”Patronatserklärung”), set regnskabs- og skattemæssigt
I tilfælde af, at en virksomhed befinder sig i en økonomisk krise, er en erklæring om tilbagetræden af fordringer og støtteerklæring almindelige redskaber til at undgå insolvens. Vi har beskrevet de juridiske krav i denne artikel. Men hvordan påvirker erklæring om...
Opdatering: er den nye tyske ejendomsskat muligvis grundlovsstridig?
Som et resultat af ejendomsskattereformen i Tyskland blev alle ejere af fast ejendom forpligtet til at indsende en ny ejendomsskatteangivelse. Denne reform og især beregningsmetoden i den føderale model, som bruges af de fleste delstater i Tyskland, blev stærkt...
Nyt om home-office i Tyskland: Risiko for fast driftssted og skattepligt i Tyskland
Home-office er moderne og praktisk i vores fleksible arbejde. I takt med den øgede globalisering forekommer det tit og ofte, at udenlandske arbejdsgivere, f.eks. et dansk ApS, ansætter en tyskboende medarbejder, der overvejende arbejder fra sit tyske home-office. Dog...
Exitbeskatning – tysk fraflytterskat for erhverv og private
Ifm. flytning til udlandet ønsker de tyske skattemyndigheder at sikre grundlaget for beskatning (exitbeskatning). Exitbeskatning inden for erhvervslivet (Entstrickungssteuer) - især for selskaber, enkeltmandsvirksomheder og freelancere - kan også ske, hvis der kun er...
Amazon i Tyskland forlanger EPR-registreringsnummer
Amazon opfordrer per e-mail de brugere, der driver e-handel via Amazons platform, til at oplyse deres EPR-registreringsnummer (EPR = Extended Producer Responsibility). Det rammer en del danskere, der netop gør brug af Amazon i forbindelse med deres e-handel på det...
Bolig vs. indkvartering af medarbejdere i Tyskland
Løn og skat i Tyskland - bolig til vs. indkvartering af medarbejdere. En arbejdsgiver har mulighed for at stille en bolig til rådighed for medarbejderen ifm. ”ekstern” beskæftigelse, hvis medarbejderen er væk i kortere eller længere tid for at udføre sit arbejde. Der...
Tyskland sænkede skatten fra januar 2023
Som følge af inflationen og de stigende energipriser sænkede Tyskland skatten for alle skattepligtige personer fra 1.1.2023. Virksomhedsbeskatningen er uforandret. Skattelettelsen sker ved at hæve bundfradraget i to omgange fra den 1.1.2023 og den 1.1.2024 – i alt fra...
El-firmabiler: Ladeboks til bopælen skattefri?
El-biler bliver mere og mere populære og som tysk firmabil er beskatningen blot 0,5 % af den tyske nylisteværdi. Derfor benytter mange tyske medarbejdere sig af dette tilbud. Den lave tyske firmabilbeskatning omfatter dog ikke automatisk ladeboksen og den strøm, bilen...
Lægeerklæring i Tyskland digital fra 01.01.2023
Et yderligere digitalt skridt i Tyskland er den elektroniske lægeerklæring, der blev indført fra 01.01.2023. Arbejdsgiveren har nu muligheden for digitalt at indhente de respektive data vedr. lægeerklæringen – MEN medarbejderen skal stadigvæk melde sig syg hos...
Betal gerne inflationsudligningspræmie til dine tyske ansatte – men gør det rigtigt!
Indtil den 31. december 2024 har tyske arbejdsgivere stadigvæk mulighed for at betale deres ansatte en skatte- og socialsikringsfri inflationskompensation på op til 3.000 euro. Der er tale om en frivillig ordning, og hvis arbejdsgiveren beslutter sig for at betale...
Ny værdiansættelse af fast ejendom i Tyskland fra 01.01.2023 for gave- og arveafgiften samt ”Grunderwerbsteuer”
Mens vi venter på den nye lov om ejendomsvurderingen i Tyskland, har Forbundsdagen i Berlin i december 2022 afgjort, at værdiansættelsen af fast ejendom skal tilpasses handelsværdien i handel og vandel. Det har til følge, at overdragelser fra årsskiftet skal ske med...
Nyt fra Transparenzregister: Krav om registrering i det tyske ejerregister for udenlandske virksomheder, der ejer fast ejendom i Tyskland. Frist: 30.6.2023
Nyt fra Transparenzregister: Krav om registrering i det tyske ejerregister for udenlandske virksomheder, der ejer fast ejendom i Tyskland. Frist: 30.6.2023 Virksomheder med hjemsted udenfor Tyskland skal registreres i det tyske Transparenzregister, når de ejer fast...
Opdatering: Tyskland sænker morarenter på skat fra 1.1.2019 – gælder også for Gewerbesteuer (den kommunale erhvervsskat)
I december 2022 blev loven endelig vedtaget! Morarenter nedsættes med tilbagevirkende kraft fra den 1. januar 2019 fra de nuværende 6 % om året (0,5 % rente pr. måned) til 1,8 % om året (0,15 % rente pr. måned). Allerede i 2021 (link) informerede vi om, at 6 % p.a. i...
Sol- og vindenergi. Ny afgift på ekstraordinært overskud 1.12.2022.
Som allerede beskrevet i vores artikel den 25.10.2022 planlagde forbundsregeringen at indføre en ekstra skat på overskuddet fra de ekstraordinære indtægter, som producenterne af f.eks. sol- og vindenergi opnår pga. den aktuelle energikrise. Den ekstra afgift på de...
Transfer pricing. Skærpede regler for internationalt aktive selskaber – betydelig stramning af fristen for indsendelse af dokumentation om interne mellemregningspriser (Transfer Pricing documentation)
Transfer pricing. Skærpede regler for internationalt aktive selskaber - betydelig stramning af fristen for indsendelse af dokumentation om interne mellemregningspriser (Transfer Pricing documentation) Den 1.1.2025 indfører Tyskland DAC7 EU-direktivet om administrativt...
Hvor meget skal man betale i skat og bidrag til den sociale sikring i Tyskland? Aktuelle skatte- og bidragssatser 2023
Hvor meget skal man betale i skat og bidrag til den sociale sikring i Tyskland? Her de aktuelle skattesatser 2022: Selskaber: Selskabsskat: 15%; dertil kommer 5,5% solidaritetstillæg, dvs. i alt 15,825% Erhvervsskat (opkræves af kommunen dér, hvor der drives erhverv)...
